8 800 500 21 36

Торговля топливом

14 Октября 2020

За последние 9 месяцев в отрасли торговли топливом было только одно дело, его и рассмотрим.
Начало обзора - ЗДЕСЬ.



Номер дела: Решение АС Волгоградской области от 09.09.2020 по делу А12-4704/2020

В пользу: НО
Вид проверки: ВНП
Отрасль: Торговля топливом на АЗС
Суть дела: С целью сохранения права на УСН, создается вторая организация на УСН (с таким же названием)      
Сумма спора: 188,1 млн. р.
Процессуальные нарушения: Нет 

Снимок.PNG

Аргументы НО:

  • участник дублирующей организации не получал дивиденды; 
  • обе организации позиционируют себя как единая сеть автозаправочных станций, что подтверждает факт наличия единого сайта и единых страниц в социальных сетях;
  • бухгалтерское, кадровое, юридическое сопровождение деятельности обеих организаций осуществляет одна организация, учредителем и руководителем которой является мать бенефициара;
  • обе организации работают по единой схеме поставки и реализации топлива посредством договоров комиссии;
  • обе организации пользовались услугами одних перевозчиков, имеющих родственные и деловые связи с бенефициаром; 
  • единая кадровая политика (перевод сотрудников из одной организации в другую, получение сотрудниками доходов в обеих организациях одновременно);
  • в 2015 году реализовано топлива на сумму 1 315 млн. руб., при этом комиссионеры в совокупности уплатили УСНО - 2 млн. руб.; в 2016 году – 855,4 млн. руб., уплачено налога – 3.5 млн. руб.; в 2017 году реализовано топлива – 1 310,3 млн. руб., уплачено налога – 0,6 млн. руб.;
  • обе организации занимаются идентичными видами деятельности - торговля топливом через АЗС (по адресам АЗС зарегистрированы обособленные подразделения обеих организаций);
  • обе организации состояли на учете в г. Сургут, 08.12.2014 одновременно изменили место постановки на учет - Межрайонная ИФНС России № 9 по Волгоградской области, с 21.06.2016 - ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области; обособленные подразделения место положения не изменяли (находятся в г. Сургут и Сургутский район ХМАО);
  • идентичные контрагенты - поставщики продуктов питания, кондитерских изделий, товаров для реализации через минимаркеты, с которыми заключены договоры на одинаковых условиях;
  • оплата расходов одной организации за другую;
  • совпадение IP-адреса взаимосвязанных организаций;
  • единый интернет-сайт с общими контактными телефонами, перечнем адресов всех АЗС, принадлежащих обеим организациям;
  • использование одного адреса электронной почты, одного номера контактного телефона;
  • расчетные счета открыты в одних и тех же кредитных учреждениях.

Аргументы НП: -

Наш комментарий:

Достаточно типичное дело для дробления АЗС. Но есть несколько интересных моментов: во-первых, не совпадение субъектов, в которых зарегистрированы юр. лица (Волгоградская область) и места нахождения АЗС (ХМАО). Следует отметить, что практика последних лет по дроблению была однозначной: все проверяемые налогоплательщики и места осуществления деятельности находились в одном субъекте РФ. Это было обусловлено сложностью проведения мероприятий налогового контроля в разных субъектах РФ.

Второе – попытка НП аргументировать разделение бизнеса некой моделью бизнеса (ноу-хау), в результате которой произошло законное разделение рынка сбыта на две организации. Суд учел, что регистрация соглашений о сотрудничестве об использовании указанной модели бизнеса между правообладателем и пользователями в Роспатенте не производилась (следует отметить, что ноу-хау в Роспатенте не регистрируется). Но главное - ни одного платежа, связанного с использованием предложенной модели бизнеса, осуществлено не было, экономическая целесообразность заключения соглашений отсутствует.


Строительство                                              Введение                                                                        Услуги →
Вернуться к списку новостей

Читайте так же

Блог
Блог
Блог
Блог
Комплаенс РешенияУслуги
Торговля
Подробнее
Реструктуризация бизнеса
Подробнее
Центр налоговой и корпоративной безопасности бизнеса
Пулковское шоссе, 14 строение 6, офис 24
Санкт-Петербург
Ленинградская область
603044< /span>
Россия
8(800)500-21-36