Налоговой аудит

Налоговый аудит проводится для выявления и оценки возможных рисков предъявления претензий налоговыми органами, а также предотвращения негативных последствий оптимизации организации или группы компаний, в том числе обязательно проверяются признаки получения необоснованной налоговой выгоды, правильность выбора системы налогообложения, документооборот, правомерность использования налоговых ставок и льгот, полнота уплаты налогов, их отражение в учете и отчетности. 

В отличии от аудиторских проверок, целью аудита является не только выявление ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности, а комплексная оценка налоговых рисков компании с использованием алгоритмов. Также выявляются риски привлечения к гражданской, уголовной, субсидиарной ответственности, образования задолженности перед бюджетом и контрагентами. В некоторых случаях аудит проводится за период с момента постановки на налоговый учет компании (в том числе для выявления исторических рисков группы компаний, ранее проведенных мероприятий налогового контроля, соблюдения процедур одобрения сделок и т.д.). 

Оценка производится с расчетом вероятности их наступления, суммы возможного доначисления налогов, размера пени и штрафов. Учитываются данные отраслевой и региональной судебной практики, за последние три года. Задача аудита — дать Доверителю объективную, полную информацию о правильности или неправильности исполнения им налоговых обязательств и существующих рисках. Результаты аудиторского исследования оформляются письменно в виде юридического заключения.Что включает в себя услуга

Что включает в себя услуга

В наш аудит входит комплекс мероприятий:

1. Анализ деятельностипредприятия, выявление налоговых рисков,резервов для оптимизации. Получение от Доверителя информации об особенностях бизнес-процессов, причинах возникновения налоговых рисков. 
2. Проверка бухгалтерской, налоговой отчетности, договоров, первичных документов и прочей документации за последний период (месяц, квартал, год, три года). Сопоставление их с управленческим учетом компании.
3. Проверка правильности формирования базы для налогообложения, правомерность и обоснование применения льгот и методов оптимизации, их соответствие НК РФ и судебной практике. Анализ контроля за проявлением должной осмотрительности, согласования договоров, отчетности.
4. Подробный отчет, в котором указываются все недочеты, дается их суммарная оценка, приводятся профессиональные рекомендации по их снижению или полному исключению.
5. При необходимости - составление специального отчета для руководителя, в котором недочеты представлены в сводной таблице, кратко описаны их последствия, даны рекомендации.

Налоговый аудит проводят только налоговые консультанты с опытом работы не менее 5 лет. Передача аудита на аутсорсинг после согласования всех условий его проведения – оптимальный вариант предотвращения налоговых рисков.

Отчет содержит проверку правильности бухгалтерской отчетности, корректность внесения данных в налоговые декларации, анализ налогового учета, своевременности перечисления платежей, а также суммы доначислений в результате ошибок, нарушения законов, либо переплаты. Также в отчете содержаться рекомендации по нивелированию выявленных налоговых рисков, корректировки договоров, подготовки дополнительных писем, актов и т.д.

Аудит осуществляется в следующем порядке:

• проведение консультации с Доверителем, с целью обсуждения имеющихся и потенциальных доначислений ФНС;
• запрос документов, включая декларации по всем налогам за последние три года, оборотно-сальдовые ведомости с расшифровками, балансы, КУДИРы (для УСН), регистры по налогу на прибыль, типовые внешние и внутригрупповые договоры с образцами первичных документов, полученные требования НО, копии допросов, протоколов комиссий по легализации налоговой базы, все договоры и первичные документы по взаимодействию со сорными контрагентами. Полный перечень запрашиваемых документов, определяется экспертами КР, исходя из ситуации Доверителя;
• при необходимости и согласовании с Доверителем – проведение опросов сотрудников;
• подготовка письменного юридического заключения, включающего полный и подробный анализ: расчет возможных доначислений, размер штрафов и пеней, анализ возможности проведения налоговой реконструкции, региональную судебную практику и практику Верховного Суда РФ по аналогичным спорам, не старше трех лет;
• презентация письменного юридического заключения Доверителю, ответы на вопросы, обсуждение способов нивелирования рисков (в случае их выявления и экономической целесообразности предотвращения).

Когда нужно проводить налоговый аудит

Налоговая экспертиза нужна любым юридическим лицам и группам компаний, ведущим предпринимательскую деятельность, в первую очередь тем, которые имеют большой документооборот, осуществляют разные виды деятельности, имеют сложную структуру и бизнес-процессы. Правильное налоговое планирование, корректная отчетность, позволяют снизить риски и получить хорошие финансовые показатели.

Профессиональный консалтинг и налоговый аудит требуется любой компании, когда:

• планируется реорганизация или полная ликвидация предприятия;
• меняется директор (или при смене главных бухгалтеров);
• совмещаются налоговые режимы;
• изменяется учетная политика, структура группы компаний и управление либо правовое регулирование;
• требуется оптимизировать налогообложение, выявить резервы;
• получить точные данные для оформления отчетов бенефициарам о налоговых рисках;
• подготовки правовой позиции в налоговом или корпоративном споре для отстаивания интересов компании и участников;
• в случаях когда требуется исключить риски проверок или в значительной степени их минимизировать;
• необходимо проверить используемые способы налогового планирования, ведение учета, корректности отчетности;
• получить оценку о соответствии бухгалтерской деятельности нормативным актам, судебной практики.

Налоговые консультанты, знают алгоритмы работы ФНС, недочеты на которые необходимо обратить внимание в первую очередь, помогут выбрать правильную структуру, системы налогообложения, оптимизировать бухучет, снизить финансовые риски.

Общий и налоговый аудит: в чем разница

Есть разные виды аудиторских услуг: комплексные, тематические, структурные исследования, экспресс-контроль.

Общий аудит проводится для проверки хозяйственной сферы деятельности организации, включая финансы. Инициативный аудит по заказу клиентов проводится по всем или по отдельным налогам и сборам, заказчик сам устанавливает объем, от которого зависит цена аудиторских услуг.

Налоговый аудит прежде всего нацелен на решение конкретных задач собственника бизнеса:

• анализ применяемых способов налоговой оптимизации;
• уровень безопасности, имеющиеся риски собственников;
• анализ выявления в ходе проверок ошибок в отчетности (в том числе в части товарных остатков, задолженности и т.д.);
• возможность подтверждения реальности сделок, достоверности сведений, поданных в ФНС;
• возможности налогового планирования с разумной рискованностью и положительным ROI;

Качественно проведенная экспертиза снижает не только налоговые, но и корпоративные и предпринимательские риски.

Особенности налогового аудита от «Комплаенс Решения»

Мы специализируемся на налоговой и корпоративной безопасности фирмы. Работаем по всей стране, предлагаем удобные и выгодные для Доверителя модели сотрудничества, при проведении аудиторской экспертизы, которые позволяют решить поставленные задачи. Наши сотрудники имеют многолетний опыт проведения налогового аудита, досконально знают налоговое законодательство, в курсе всех вносимых в него изменений, учитывают отраслевые особенности деятельности Доверителя, установленные законами и подзаконными актами, а также практикой правоприменения.

Почему нам можно доверять:

1. «Комплаенс Решения» входит в число лучших организаций в отрасли «Налоговое право» в рейтингах Коммерсант и Право300, что подчеркивает наш профессионализм и высокий уровень услуг.
2. С нами работают лучшие юристы и аудиторы.
3. За более чем 10 лет работы мы накопили практический опыт для решения самых сложных и нестандартных задач.
4. Качество нашего обслуживания отвечает высоким стандартам.
5. Перед началом взаимодействия мы заключаем «Соглашение о конфиденциальности», вся налоговая, финансовая, коммерческая информация Доверителя передается только уполномоченным консультантам согласованными способами.

Благодаря комплексному подходу, мы решаем не отдельные задачи компании Доверителя, а их совокупность и взаимосвязь, предотвращаем реальные налоговые риски, готовы предложить нестандартные решения для минимизации последствий спорных сделок, некорректности их отражения в учете, используя положения действующего законодательства и актуальную судебную практику.

Результаты налогового аудита

Первичная консультация проводится бесплатно, на ней мы определяем можем ли быть полезны для Доверителя и формат нашего сотрудничества, возможность осуществления консалтинга, предоставления готовых решений «под ключ», их внедрений для того, чтобы устранить выявленные риски. По итогам работы мы подготавливаем отчет в удобной и понятной для Доверителя форме. Отчет содержит оценку рисков, рекомендации по их устранению, способы исправления ошибок.

В процессе исполнения договора мы оцениваем существующие претензии налоговых органов, отсутствие или наличие иных рисков.

На нашем счету более 1000 проектов по налоговому аудиту и дел по налоговым спорам. Сумма предотвращенных доначислений превышает 45 млрд рублей. Наша компетентность и высокая квалификация наших сотрудников, строгое выполнение обязательств подтверждается нашими Доверителями (более 80% из которых приходит по рекомендации), а также авторитетными рейтингами. У нас нет клиентов, только Доверители, которые всегда получают оказание квалифицированных юридических услуг и остаются довольны профессиональной помощью.

Стоимость налогового аудита

Для каждого Доверителя цена рассчитывается индивидуально, учитывается:

• размер группы компаний, организационно-правовые формы (ИП, ООО, АО);
• отраслевые особенности;
• численность сотрудников;
• вид деятельности;
• объем документации;
• денежный оборот;
• состояние бухгалтерии;
• система налогообложения;
• общий объем работы (количество проверяемых сделок, операций);
• сроки для осуществления аудита;
• анализируемый период.

Расходы на аудит всегда не сопоставимы с размером налоговых рисков (прежде всего в части доначислений НДС). Возможность законной экономии налогов предприятий, для которых мы проводим консалтинг и проверки бухгалтерской отчетности, может составлять крупные суммы и приводить к повышению дохода.

Дополнительные возможности

Наши юристы оказывают профессиональную юридическую помощь при сопровождении контроля налоговой службы (предпроверочный анализ, камеральные и выездные проверки), а также при рассмотрении налоговых споров в арбитражном суде.

Вы можете позвонить нам или оставить заявку на оказание юридической помощи в решении правовых вопросов любой сложности.