Сопровождение налоговых споров

Эксперты компании «Комплаенс Решения» сопровождают налоговые споры с ФНС, минимизируя финансовые и репутационные риски и потери Доверителей, в том числе:

• Консультируем по вопросам осуществления мероприятий налогового контроля, а также проверок; 
• Сопровождаем участие налогоплательщика в комиссиях по легализации; 
• Сопровождаем проверки на стадии предпроверочного анализа (включая формирование правовой позиции, сбор доказательств, выявление и устранение налоговых рисков, подготовку ответов на требования, сопровождение допросов);  
• Сопровождаем выездные налоговые проверки (от решения о проведении проверки до обжалования решения по проверке в вышестоящем налоговом органе); 
• Обеспечиваем квалифицированную юридическую защиту бизнеса в судах и контролирующих органах; 
• Проводим судебное и досудебное урегулирование налогового спора; 
• Сопровождаем переговоры с налоговыми органами о заключении мирового соглашения; 
• Решаем вопросы о возмещении излишне уплаченных налогов и НДС.

Количество налоговых проверок с 2022 года увеличивается, а сумма доначислений к уплате – растет. Доначисление, штраф и пени по результатам налогового спора могут быть критическими: средний размер недоимки в Москве – 85 млн руб., в Санкт-Петербурге – 99 млн руб. НК РФ предусматривает право ИФНС проводить КНП и ВНП, но самый распространённый вид налогового контроля – предпроверочный анализ, который проводится в порядке, определенном внутренними приказами ФНС. Проверяющие предлагают «добровольно» уплатить налог (прежде всего НДС) без проведения проверки и санкций. Задача фискальных органов – не установить нарушение законодательства и налогообложения виновным лицом, а получить налог, без учета интересов налогоплательщика.

Основные налоговые споры и их причины - взаимодействие со спорными контрагентами (в том числе исключенными из ЕГРЮЛ), «дробление» бизнеса, переквалификация сделок (например, договоров с ИП в трудовые), возмещение НДС, методологические вопросы и правильность отчетности. Регистрация ООО или ИП в крупном субъекте РФ снижает вероятность налогового спора при незначительности суммы доначисления по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам, но не исключает риск.

Налоговые споры имеют особенность – возможность сотрудников инспекции осуществлять мероприятия налогового контроля, которые могут усложнить деятельность налогоплательщика: выемки, осмотры, инвентаризации, допросы, на которых требуется ответить на неоднозначные вопросы, истребование документов и информации. Ситуацию ухудшают обеспечительные меры для взыскания задолженности: имущество фирм может быть арестовано, счета в банке – заблокированы в порядке, предусмотренном п. 10 статьи 101 Налогового кодекса РФ, что угрожает деятельности организации. Могут начаться проблемы с исполнением договорных обязательств компании, отсутствие денежных средств приведет к росту долгов. Проверяющие часто нарушают срок проверки, права налогоплательщиков и положения Налогового кодекса, но суды могу отказать в признании таких действий или бездействия существенными нарушениями. 

Задача налогоплательщика – предотвратить налоговые споры, иметь правильно оформленные бухгалтерские документы, декларации, договоры. Должна быть грамотно сформирована правовая позиция, осуществлена оценка рисков и перспектив спора для его стороны, подготовлены документы; работники должны знать ответы на вопросы сотрудников налоговой инспекции, для этого требуется помощь, которую может оказать налоговый юрист Комплаенс решения. Срок для возраженийна акт - месяц, на дополнение к акту – 15 дней, подача апелляционной жалобы – за 1 месяц. Юрист должен собирать доказательства, придерживаясь согласованной правовой позиции, заявлять ходатайства (в том числе об уменьшении штрафа), при незаконном привлечении к ответственности – обжаловать его, требовать возврат излишне уплаченного налога.

Для обжалования решения в арбитражном суде, необходимо соблюсти досудебную стадию. После получения решения у налогоплательщика есть месяц для написания апелляционной жалобы. В течение 3 месяцев можно обратиться с иском в арбитражный суд первой инстанции, который рассмотрит дело по существу. Правильное составление иска значительно улучшает перспективы налогового спора. Представительство в суде может осуществлять только юрист или адвокат. Суды имеют три инстанции. Постановление суда кассационной инстанции можно обжаловать в Верховном суде. Юрист по итогам налогового спора должен добиться удовлетворения исковых требований и отказа во взыскании налога. Во многих судебных спорах налогоплательщик допускает ошибки и обжалование в вышестоящих инстанциях не дает нужный результат.

Частые заблуждения:

1. Действует мораторий на налоговые проверки. Это не так, мораторий на проверки малого и среднего бизнеса не распространяется на налоговый контроль.
2. ВНП малого и среднего бизнеса не проводят (особенно в Москве и Санкт-Петербурге). Это не так, к нам обращаются за защитой много клиентов (ООО и ИП), относящихся к малому бизнесу, и мы оказываем им помощь. Доначисления могут быть и по результатам камеральной проверки.
3. Для исключения налогового доначисления можно договориться до получения акта. Взятка – уголовное преступление, а налоговики могут не исполнить договоренности.
4. В ходе налогового спора можно перевести бизнес на новую организацию. Это не так, контролирующих лиц могут привлечь к субсидиарной ответственности (личное банкротство не прекращает ответственности), а могут взыскать налог с «отзеркаленной» организации на основании пп.2.п2 ст.45 НК РФ. Во время проведения проверки ликвидация организации невозможна. Зачастую предприниматели недооценивают риски проверки, в том числе то, что она может закончиться уголовным делом (при размере доначислений свыше 15 млн руб.). 
5. Для сопровождения налогового спора не нужен налоговый юрист или с ним справятся юридические компании, оказывающие любые услуги. Это не так, налоговые споры должен сопровождать налоговый юрист, готовый решить сложные вопросы. Для успешного разрешения налогового спора нужно знать НК РФ, практику, письма ФНС и Минфина (с учетом их изменений), бухучет, разбираться в бизнес-процессах. Только в этом случае юрист может оказать эффективную помощь. Оспаривание решений налогового органа и представление интересов в суде – сложная задача. 

Если вам требуется консультация и сопровождение налогового спора – юристы Комплаенс решения, имеющие многолетний положительный опыт работы, готовы оказать помощь. Обращайтесь.