С нарушением положений ст. 54.1 НК РФ (получение необоснованной налоговой выгоды: спорные контрагенты, «бумажный» НДС и т.д.);
С дроблением бизнеса;
С неправомерным применением налоговых льгот;
С нарушением налогового законодательства при использовании соглашений об избежании двойного налогообложения;
С переквалификации договоров (агентские - в поставку, гражданско-правовые – в трудовые и т.д.);
С необоснованными расходами;
С возмещением НДС.
Так как количество ВНП ограничено, их результативность должна быть высокой (соответствовать среднему размеру доначислений по региону) и иметь хорошие судебные перспективы, налоговые органы перед назначением проверки проводят предпроверочный анализ, в ходе которого в том числе истребуют в налогоплательщика документы и информацию, а также могут вызывать на различные комиссии («круглые столы» и т.п.) по мобилизации/легализации налоговой базы.
Практика показывает, что предпроверочный анализ практически заменяет выездную налоговую проверку, но в отличии от нее не регламентирован нормами Налогового кодекса (в том числе не ограничен сроками). В ходе предпроверочного анализа могут быть допрошены все сотрудники (в том числе бывшие), истребованы документы, проведены осмотры (в том числе в нескольких субъектах РФ одновременно). Цель предпроверочного анализа – сбор критической массы доказательств нарушения налогоплательщиком налогового законодательства для добровольного уточнения им обязательств или назначения выездной налоговой проверки.
От того какая информация и документы будут предоставлены налогоплательщиком вне рамок налоговых проверок, какую правовую позицию он займет - во многом определит дальнейшие перспективы назначения проверки и ее результаты.
Эксперты Комплаенс Решения формируют правильную правовую позицию, помогают подготовить ответы на требования и сопровождают Доверителя в налоговых органах. В случае, если риски назначения ВНП высокие – Консультанты в максимально-сжатые сроки помогают подготовиться к проверке (инструктаж сотрудников, превентивный сбор доказательств и т.д.).
Экспертность Комплаенс Решения признана рейтингами Право300 и Коммерсантъ в отраслях налоговое консультирование и споры.
Оставьте заявку и в самое ближайшее время
с Вами свяжется наш специалист.
