Обзор по дроблению бизнеса за первое полугодие 2021 года.

Главный редактор Обзора – руководитель Центра налоговой и корпоративной безопасности бизнеса «Комплаенс Решения» Кузнецов Иван.

«Комплаенс Решения» в 2020 году признан одной из лучших юридических компаний России в отрасли "налоговое консультирование и споры" в рейтинге «Право.ру-300», в 2020 и 2021 году включен в ТОП-15 юридических компаний в отрасли "налоговое право: консультирование и разрешение споров с ФНС", в рейтинге ИД «Коммерсантъ»

1.    Для чего и для кого подготовлен Обзор по дроблению?

Обзор предназначен для групп компаний, включающих в себя более одной организации или ИП, применяющих общую и упрощенную системы налогообложения; только упрощенную систему налогообложения, при условии превышения совокупной выручки всей группы, лимитов для ее применения; или групп компаний, применяющих налоговые льготы, которые при объединении бизнеса, применять было бы неправомерно. 

Несмотря на отсутствие прецедентного права он в достаточной степени отражает не только актуальный подход судов к различным вариантам структурирования, но и позволяет выявить риск признания структуры «дроблением» до начала проведения предпроверочного анализа и выездной налоговой проверки. 

Обзор предназначен прежде всего собственникам бизнеса, управленцам, финансовым директорам, главным бухгалтерам, налоговым консультантам и юристам. 

2.    Какие дела рассмотрены в Обзоре?

В Обзор традиционно попадают только дела по «дроблению», которые показались нам наиболее интересными, поэтому определенный субъективизм в нем есть. При этом аргументы сторон мы брали из судебных решений без «обработки», а вот комментарии к делам – только наше мнение. Практически все дела сопровождаются визуальной схемой и кратким описанием. 

3.    Можно ли выделить общие признаки дробления бизнеса?

Налоговые органы при проведении предпроверочного анализа ориентируются на 31 признак дробления. В судебной практике их больше. Очевидно, что многие признаки повторяются, но «дробление» от структурирования отличает ни наличие или отсутствие признаков дробления, а их совокупность, с учетом конкретных обстоятельств спора. Именно поэтому мы подробно описываем аргументы сторон, а не сами признаки «дробления».

4.    Дробление бизнеса – «страшилка» или реальный налоговый риск?

За первое полугодие 2021 года рассмотрено всего 97 дел по «дроблению», судами всех инстанций:

Традиционное, есть регионы-лидера по количеству дел, связанных с «дроблением»:

Статистика не учитывает количество предпроверочных анализов и выездных налоговых проверок, которые закончились добровольным уточнением налоговых обязательств.

Таким образом, количество судебных споров по дроблению на протяжении последних трех лет стабильно, количество проигрышных дел – растет, налоговые органы получают опыт проверок по «дроблению», а налогоплательщики – нет, продолжая считать свои структуры бизнеса безопасными, в том числе основываясь на решениях по проверкам прошлых лет, в которых не были установлены признаки дробления.

5.    Если признаки дробления в структуре группы компаний есть, что делать?

Бесполезно бороться с отдельными признаками дробления, без корректировки структуры группы компаний и бизнес-процессов. Но системе сложно реформировать саму себя, в том числе потому что существующая модель, несмотря на признаки дробления (а может быть именно благодаря им), удобна и для бенефициаров, и для сотрудников. 

Если Ваш бизнес имеет признаки дробления, эксперты Комплаенс Решения готовы оказать качественную юридическую помощь по их нивелированию, исключительно на основе реальных бизнес-процессов и с учетом ROI. Наша компетенция подтверждается не только рейтингами и аналитической работой, но и многолетним успешным опытом структурирования бизнеса. 

Если в отношении Вашей группы компаний уже проводится предпроверочный анализ или ВНП, налоговые юристы Комплаенс Решения готовы сопроводить налоговый спор на любой стадии, минимизировав последствия проверки и по возможности, не доводя ее до суда.

Вы можете позвонить нам по телефону 8-800-500-21-36, написать на почту info@taxprof.pro или оставить сообщение на сайте.  

Информация о делах, описание которых содержится в Обзоре.

Принятые в обзоре сокращения:

ВНП – выездная налоговая проверка

КНП – камеральная налоговая проверка

НО – налоговый орган

НП – налогоплательщик

УСН – упрощенная система налогообложения

ОСН – общая система налогообложения

ПСН – патентная система налогообложения