Кейс "Учебная налоговая проверка оптово-розничной сетевой торговли"

Провести учебную ВНП для выявления налоговых рисков признания структуры дроблением, использования спорных контрагентов, уровня подготовленности к проверке сотрудников, дать рекомендации по устранению выявленных рисков.

В ходе учебной выездной налоговой проверки было установлено, что регламент проверки контрагентов отсутствует, акты выполненных работ не соответствуют предметам договоров, первичные документы от части контрагентов имеют очевидные дефекты, включая перепутанные названия, печати, даты и подписи. 

Внутригрупповая задолженность противоречила условиям договоров поставки (100% предоплата), выплата роялти не осуществлялась, либо не соответствовала расчетам. Для погашения внешней задолженности использовались договоры цессии, содержащие признаки фиктивности (как сущностные, так и связанные с оформлением).

В ходе допросов одним из руководящих сотрудников раскрыта родственная связь с бенефициаром, которая могла быть не выявлена налоговым органом. 

Допросы показали дезориентацию сотрудников в группе компаний, отсутствие обоснований перехода из одной организации в другую.

Подготовлен подробный отчет о выявленных рисках и даны рекомендации по их устранению, в том числе в отношении дефектов договоров и первичных документов, не предоставленных налоговому органу. Разработаны памятки сотрудникам при допросах и осмотрах, подготовлены ответы на типовые вопросы, которые ставятся налоговыми органами в ходе допросов, разработаны регламенты проверки контрагентов, которые Доверитель мог реально применять без значительного снижения скорости согласования договоров. 

Предложено частично скорректировать структуру группы компаний, без нарушения бизнес-процессов.