Кейс "Аудит налоговых рисков организации оптовой торговли"

Организация осуществляла оптовую продажу оборудования, в том числе освобождённого от НДС. Задача – выявить налоговые риски и снизить риски назначения ВНП.

В ходе проведенного аудита налоговых рисков были выявлены риски связанные с использованием спорных контрагентов (в том числе очевидные пороки первичных документов, а также отсутствие фиксации проявления должной осмотрительности и переговоров с поставщиками), необоснованные расходы (в том числе задвоение услуг, осуществляемых спорными контрагентами и штатными сотрудниками), риски дробления бизнеса при использовании без НДС-ного рукава продаж. В частности, при разведении IP-адресов и сокрытии взаимозависимости, в 2020 году в нескольких декларациях формально самостоятельных организаций, совпали телефоны. 

Также были установлены налоговые риски при продаже товара, освобождённого от НДС, была рассчитана вероятность выявления риска, сумма доначислений, проанализирована судебная практика за последние 5 лет по данной категории споров, сформирована правовая позиция по спорным вопросам. 

Выявлены риски при списании брака и утилизации товара, даны соответствующие рекомендации, оценены риски подачи уточненных налоговых деклараций.

В результате работы были внесены множественные коррективы как в договоры и отчетность, так и в саму структуру бизнеса (в том числе с учетом бальной системы оценки рисков налогоплательщиков). Устойчивость организации к выездной налоговой проверке значительно повысилась, а риски назначения ВНП - снизились.