Кейс "Оптимизация налога на прибыль"

Организация, применяющая общую систему налогообложения, осуществляла услуги по сборке и установке оборудования. Было принято решение об открытии собственного производства, при этом требовалось снизить налоговые издержки не только при создании производства, но и при его дальнейшем функционировании.

С учетом стоимости создания производства, состава расходов с НДС и без НДС, было принято обособить производство в отдельное юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения. Юридическим адресом организации был выбран субъект с пониженной ставкой налога (5% «доходы-расходы», вместо 15%).

Финансирование проекта осуществлялось как с помощью займов, так и вкладов в имущество, что позволило не создавать высокую кредиторскую задолженность новой организации, для дальнейшего кредитования. 

Взаимодействие организации, осуществляющей услуги по сборке и установке оборудования и производственной организации было осуществлено на основании договора переработки давальческого сырья. При оценке возможности использования такого договора в том числе исследовались налоговые риски как признания структуры дроблением бизнеса, так и признания расходов необоснованными, а также иные риски. 

Реализация предложенной модели позволило законно оптимизировать налог на прибыль, несмотря на определенные потери по вычетам НДС при строительстве производства. Положительный эффект от оптимизации появился через 1 год и 7 месяцев после запуска производства.