Кейс "Структурирование ресторанного бизнеса"

Группа компаний включала в себя более 10 юридических лиц и ИП, осуществляющих ресторанную деятельность. Все участники группы компаний применяли специальные налоговые режимы, без оснований использовали общий товарный знак, имели другие признаки дробления, включая общий сайт, телефоны доставки, логистику, бухгалтерию, общий банк, миграцию сотрудников. В отношении группы компаний началось проведение предпроверочного анализа. Задача – снизить налоговые риски прошлых периодов, предотвратить назначение ВНП, создать модель бизнеса, более устойчивую против обвинений в дроблении. 

В ходе работы над проектом, консультанты «Комплаенс Решения»:

Проанализировали налоговые риски (в том числе дробления бизнеса), с учетом возможных доначислений по негативному сценарию: большой периметр дробления бизнеса, непризнание в расходах уплаченного УСН. 

Разработали меры, направленные на снижение налоговых рисков прошлых периодов (подготовка к допросам сотрудников, исправление пороков договоров и первичных документов, механизмы снижения внутригрупповой задолженности и т.д.).

Подготовили ответы на более чем 30 требований ФНС, сопроводили допросы свидетелей.

Осуществили релокацию одного из потенциальных выгодоприобретателей в другой субъект РФ (после окончания «острой» стадии предпроверочного анализа – и выгодоприобретателя).

Подготовили и сопроводили регистрацию договора коммерческой концессии в Роспатенте (иной вариант структурирования, в том числе без использования общего товарного знака, был признан невозможным).

Осуществили погашение внутригрупповой задолженности в размере более 50 млн руб., используя 4 млн руб., в том числе безналоговыми способами (включая выплату действительной стоимости доли участникам с пятилетним сроком владения долями без НДФЛ, вклады в имущество и т.д.).

С минимальными налоговыми последствиями передали здание ресторана новому Хранителю активов.

Создали механизмы бенефициарного контроля за сетью (аренда, залог товара в обороте, опционы, контроль над счетами и т.д.).

В 2022 году часть организаций и ИП была подготовлена к будущему переходу на ОСН и использовании льготы в 2023-2025 годах, на основании пп.38 п. 3 ст. 149 НК РФ, с учетом имеющихся ограничений в виде размера оплаты труда.

Разработаны меры для оптимизации налоговой нагрузки в начале кризиса весны 2022 года. 

По итогам работы, ВНП была не назначена (риски были бы еще меньше, если бы Доверитель обратился раньше), осуществлен корпоративный контроль над всей группой, обособлены и защищены активы, оптимизирована финансовая модель, разработаны деловые цели для частичной консолидации, устранены признаки дробления.