Кейс: Сопровождение предпроверочного анализа по взаимодействию со спорными контрагентами

В отношении налогоплательщика проводился предпроверочный анализ по фактам взаимодействия с 11 спорными контрагентами в 2019-2020 годах. Руководителю организации на комиссии по легализации налоговой базы было сообщено, что экономический источник для вычетов по НДС не сформирован, часть контрагентов обнулила декларации, часть имеет отметки о недостоверности в ЕГРЮЛ в части юридических адресов и руководителей. Налогоплательщику было предложено подать уточенные налоговые декларации по сделкам со спорными контрагентами за один-два квартала.

В ходе сопровождения предпроверочного анализа было установлено, что налоговый орган требовал подачи «уточненок» не за все периоды взаимодействия со спорными контрагентами. Таким образом, при подаче уточненной декларации за требуемый период, налогоплательщик получил бы в дальнейшем требования о подачи уточненной налоговой декларации и за другие периоды взаимодействия со спорными контрагентами на неприемлемые для Доверителя суммы. 

Налоговыми юристами Комплаенс решения были проанализированы договоры со спорными контрагентами, первичная документация, сведения о контрагентах и фактическом исполнении договора. Были направлены письма спорным контрагентам для установления факта подачи ими уточненных налоговых деклараций по НДС с нулевыми показателями.

Было установлено, что сделки с контрагентами были реальными, условия для получения налоговых вычетов, предусмотренные ст.171-172 НК РФ, были соблюдены, нарушений положений ст. 54.1 НК РФ не допущено. Имеющиеся изъяны документов были устранены, сформированы доказательства проявления должной осмотрительности, ведения деловой переписки между контрагентами.

В результате было принято решение отказать в подаче уточненной налоговой декларации по НДС, позиция была мотивирована в ответах налоговому органу. Налогоплательщик сэкономил 6,4 млн рублей, ВНП в отношении него назначена не была, в виду отсутствия оснований.