Кейс: Сопровождение предпроверочного анализа по признакам дробления бизнеса

В отношении группы компаний, осуществляющей розничную торговлю товарами в нескольких субъектах РФ в Центральной России, проводился предпроверочный анализ. Налогоплательщику было направлено несколько требований, встречные проверки проводились по всем организациям, входящим в группу компаний, стало известно, что несколько уволенных сотрудников были допрошены в качестве свидетелей. Руководитель организации был вызван на комиссию по легализации налоговой базы, на которой ему было предложено подать уточненную налоговую декларацию по НДС на сумму более 15 млн рублей за прошлый год, а также перевести на общую систему налогообложения всю группу компаний. В случае отказа налогоплательщику угрожали проведением ВНП и доначислением 80 млн рублей по НДС и налогу на прибыль, а также штрафа и пеней. 

Налоговыми юристами «Комплаенс решения» в минимальные сроки на основе внутренних регламентов ФНС были проанализированы риски признания структуры бизнеса «дроблением», документы и информация, которые уже были предоставлены налоговому органу. 

Из 31 типового признака дробления, используемого налоговыми органами при проведении предпроверочного анализа было установлено 8, включая взаимозависимость. Между тем, часть признаков дробления бизнеса объяснялась корпоративной историей создания группы компаний, пороки договоров и первичны документов, которые еще не были направлены в налоговый орган были устранены. Для усиления позиции налогоплательщика был подготовлен бизнес-план, восстановлены протоколы и решения общих собраний. На полученные требования, в том числе по встречным проверкам, были даны взвешенные ответы, часть документов, не относящаяся к деятельности проверяемого налогоплательщика, предоставлена не была. 

Сотрудники налогоплательщика были подготовлены к допросам (из 50 вопросов, к которым налоговые юристы "Комплаенс решения" готовили свидетелей, налоговым органом были заданы 42, совпадение вопросов составило 96%) и сопровождены в налоговые органы трех субъектов РФ, в которых осуществляли деятельность организации, входящие в группу компаний. 

В результате предпроверочного анализа ВНП назначена не была, согласно полученной инсайдерской информации, проверка была признана налоговым органом бесперспективной.