Беспроцентные займы выданные ИП могут привести к уплате НДФЛ

Беспроцентные займы выданные ИП могут привести к уплате НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Один ИП одолжил другому ИП (на ОСН) 8,6 млн. рублей. Причем одолжил без процентов, а должник должен был возвращать займы через 2-3 дня, после их получения.

Заемщик деньги потратил на предпринимательские нужды, а доказать что их вернул займодавцу не смог (по безналу не перечислял и со счета не снимал, а ККМ у него нет).

Должник-ИП предоставил расписки, подтверждающие возврат денег, займодавец также подтвердил возврат долга, но суд указал, что «невозможно установить источник формирования денежных средств для возврата займодавцу через 2-3 дня после получения от него займа». «Возврат денежных средств (в погашение займа) не подтвержден документально».

Дело дошло до Верховного суда (Определение Верховного Суда РФ от 18.09.2018 № 302-КГ18-14550) и суд постановил, что обязанность по уплате НДФЛ возникает у лица, получившего материальную выгоду, вне зависимости от его статуса (физического лица или индивидуального предпринимателя), а также вне зависимости от целевого использования полученных заемных средств.

Это еще раз к тому, что займы — самый простой, но теперь очень проблемный способ рефинансирования. И самое печальное — займы все же надо возвращать. Даже учредителям.

О законной налоговой оптимизации, правильных способах рефинансирования и защиты активов бизнеса и собственников, расскажем понятным языком 13-14 ноября в Москве. Только практически кейсы без воды и теории. Звоните: 8 800 500 21 36