Блокировка счетов по 115 ФЗ

В последние несколько лет банки уверенно перехватили пальму первенства в блокировке расчетных счетов у налоговиков. Но если последние более или менее связаны требованиями Налогового кодекса, дающего исчерпывающие признаки оснований для блокировки, то банки руководствуются как ФЗ от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»,
так и многочисленными методическими рекомендациями, положениями ЦБ РФ, Росфинмониторинга, программами управления рисками легализации, разработанными самими банками.

Банки, в том числе, основываются на 109 признаках недобросовестного налогоплательщика, перечисленных во внутреннем письме ФНС, включая:

Риск по типу клиента и (или) бенефициарного владельца

— наличие оснований полагать, что представленные клиентом документы и информация, в том числе в целях идентификации являются недостоверными: недостоверная информация о бенефициарном владельце, юридическом адресе, подозрения в номинальности исполнительного органа и т.д., но в целом —  оценочная характеристика;

— ранее принятое в отношении клиента решение об отказе в выполнении его распоряжения о совершении операции, либо об отказе от заключения с ним договора банковского счета (вклада), учитывая возможности межбанковского обмена, информация об отказе в открытии счета в одном банке ставит другой банк перед выбором: либо признать, что в банке менее жесткие правила и рискнуть, либо также отказать в открытии счета. В частности, банки избегают открытия счетов после отказа Сбербанка, так как в случае последующих проблем с клиентом, ЦБ при проверке обратит на это внимание, что будет означать санкции как для самого банка, так и возможную персональную ответственность сотрудника;

— отсутствие информации о финансово-хозяйственной деятельности клиента — юридического лица в открытых источниках информации – в современных реалиях бизнес без сайта и размещения информации о себе в Интернете на различных площадках имеет признак номинальности;

— регистрация клиента по адресу, по которому зарегистрировано другое юридическое лицо – речь идет о массовых адресах, сведения о которых содержатся в том числе на сайте ФНС;

— наличие информации о представлении клиентом бухгалтерской отчетности с нулевыми показателями, при условии проведения операций по счетам, открытым в кредитной организации, связанных с зачислением или списанием денежных средств – очевидный признак неуплаты налогов организацией;

— иные факторы, самостоятельно определяемые кредитной организацией – банки могут устанавливать более жесткие требования по типу клиентов. На практике это означает фактический запрет на открытие счетов, устанавливаемый некоторыми банками для определенных категорий клиентов: грузовые перевозки, оптовая торговля, деятельность с отходами и т.д., которые по мнению финмониторинга банка несут для кредитной организации повышенные риски при проверках ЦБ.

Риски, связанные с проведением клиентом определенного вида операций:

— деятельность клиента, связана с интенсивным оборотом наличности – один из основных признаков «обнальных» организаций, нежелательных для банка. Под этот признак подпадают, например, организации, закупающие товары у физических лиц: ломбарды, ломозаготовительные и сельхоззаготовительные организации и т.д.;

— совершение клиентом операций, являющихся в соответствии с нормативными актами Банка России, операциями повышенной степени (уровня) риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем – на этом признаке остановимся ниже;

— совершение иных операций, самостоятельно определяемых кредитной организацией – это транзитные операции, операции при которых происходит «ломка НДС»: денежные средства поступают с НДС, а выплачиваются без НДС, операции, нестандартные для организации и т.д.

Операции повышенного уровня риска легализации:

Перечень операций повышенного уровня риска чрезвычайно обширный. Приведем наиболее интересные, которые могут особенно вольно трактоваться банками:

— явное несоответствие операций, проводимых клиентом (представителем клиента), с участием кредитной организации, в общепринятой рыночной практике – это может быть как вид договора и его условия, так и стоимость. Указанный вывод может быть сделан финмониторингом банка после изучения документов, представленных клиентом по запросу, поэтому использование для оптимизации налогов договорных конструкций, не имеющих деловой цели, рискованно не только с точки зрения налоговой проверки, но и банковской;

— отсутствие информации о клиенте-юридическом лице в официальных справочных изданиях, а также невозможность осуществления связи с клиентом, в том числе индивидуальным предпринимателем по указанным им адресам и телефонам. Большая часть переписки с банком осуществляется посредством системы банк-клиент, тем не менее, банк может проверить нахождение организации в юридическом адресе путем выезда на место сотрудника службы безопасности;

— сложности, возникающие у кредитной организации при проверке представляемых клиентом сведений, неоправданные задержки в предоставлении клиентом документов и информации, предоставление клиентом информации, которую невозможно проверить. Финмониторинг банка дает организации ограниченный срок предоставления запрашиваемых документов (часто это три дня). В случае отсутствия у организации первичных документов и договоров по запрашиваемым контрагентам или периодам, клиент банка не успевает их подготовить или спешно «рисует», неизбежно допуская ошибки;

— многократное внесение учредителями (руководителями) денежных средств для пополнения оборотных средств клиента — юридического лица. Несмотря на то, что фактически происходит операция, обратная обналичиванию, для банка это может свидетельствовать о действиях по легализации наличных денежных средств и вовлечению их в оборот, поэтому предпочтительны иные способы учредительского финансирования;

— зачисление в течение небольшого периода крупных сумм на счет клиента — юридического лица, операции по которому не производились в течение более трех последних месяцев или были незначительными в этот период по сравнению с обычной деятельностью такого клиента, с последующим снятием им денежных средств в наличной форме, либо их переводом на счет в другую кредитную организацию в течение одного или нескольких дней. Это один из признаков возобновления обнальной деятельности «спящими» организациями, которые специально вылеживаются перед началом работы, для того, чтобы избежать повышенный шестимесячный контроль банка для вновь созданных организаций;

— существенное увеличение доли наличных денежных средств, снимаемых клиентом — юридическим лицом со своего счета, по сравнению с обычной практикой использования им своего счета. Особенно ярко этот признак проявляется перед Новым годом, когда организации спешат обнулить счета;

— перечисление клиентом суммы денежных средств одному или нескольким контрагентам по одному основанию в течение небольшого периода при условии, что результат сложения перечисленных денежных средств (если бы они были перечислены на основании одного платежного документа) будет равен или превысит сумму 600 000 рублей, либо ее эквивалент в иностранной валюте (дробление операции). На практике дробление операции может обмануть сотрудника банка, но не программу финмониторинга, способную обрабатывать и анализировать большие массивы данных;

В многочисленных рекомендациях ЦБ РФ обращает внимание, что клиенты с высоким уровнем риска также обычно обладают несколькими признаками:

— небольшой уставной капитал – от 10 до 100 тысяч рублей;

— совпадение в одном лице генерального директора, учредителя и бухгалтера;

— юридический адрес, по которому зарегистрированы несколько юр. лиц (при этом формулировка «адрес массовой регистрации» не используется);

— исполнительный орган отсутствует в юридическом адресе.

Также банки с 2015 года, руководствуясь указаниями ЦБ, стали уделять пристальное внимание транзитным операциям (Письмо Банка России от 31 декабря 2014 г. № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»), обладающими признаками:

—   зачислением денежных средств на счёт клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в российских банках, с последующим их списанием;

— списанием денежных средств со счёта в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления;

— регулярностью проведения (как правило, ежедневно);

— проведением операций в течение длительного периода времени (как правило, не менее трёх месяцев);

— отсутствием в деятельности, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счёт и списания денежных средств со счёта владельца, налоговых обязательств либо минимальной налоговой нагрузкой;

— отсутствием платежей по налогам или других обязательных платежей в бюджетную систему РФ (или их наличием, но в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счёта) с используемого для указанных операций счёта (не более 0,5% от дебетового оборота или с незначительным размером НДФЛ). В настоящее время налоговая нормативная нагрузка выше – от 0,9% до 3%.

Также банки особое внимание уделяют операциям, которые по их мнению могут совершаться для вывода капитала из Российской Федерации, перевода денежных средств из безналичной в наличную форму и последующего ухода от налогообложения. С учетом банковской реформы и сокращения банков, имеющих право на внешнеэкономические операции, контроль за выводом денег за рубеж, в том числе в пользу КИК будет только усиливаться.

Банк принимает решение о разблокировании банк-клиента, при условиях:

— личного обращения в кредитную организацию единоличного исполнительного органа – директор должен быть в доступности, вопрос особенно актуален при использовании номинальных директоров;

— обновления сведений о бенефициарном владельце – рекомендуем при смене генерального директора и учредителя самостоятельно обновлять сведения, не дожидаясь напоминания банка. Сам по себе запрос банка об обновлении сведений о бенефициарном владельце может свидетельствовать о желании банка закрыть счет (это требуется по инструкции ЦБ);

— представления клиентом объяснений о причинах, повлекших блокировку счета и запрошенных документов и информации.

Личный кейс. Одной из моих организации заблокировали счет по 115 ФЗ. Иначе как профессиональный вызов расценить это я не мог: получается, что я учу людей как избегать блокировки по 115 ФЗ, а между тем, моя компания сама сидит с заблокированным счетом!

Причем, так как заблокированная компания является резервной (обязательно имейте «запасные» компании!), обороты по ней были минимальными – меньше 0,5 млн. рублей в месяц, т.е. очевидно не подпадали под 600 тыс. рублей – суммы, от которой большинство финмониторингов банков в принципе начинает обращать внимание на деятельность клиента, в цепочках «обналички» не участвовала, НДС не возмещала и в схемах не работала, в общем – скучный микробизнес.

Тем не менее, помарки были допущены:

1. В целях оптимизации налогообложения и в рамках реструктуризации бизнеса, вместо генерального директора был назначен индивидуальный предприниматель, управляющий (напомню, что выгода в экономии на зарплате директора и налогах с нее, так как управляющему ИП выплачивается не зарплата, а вознаграждение, 13% НДФЛ и платежами в фонды не облагается). Но банк об изменениях не успели проинформировали, при этом вознаграждение ИП управляющему провели.
2.
На один месяц компания оказалась без сотрудников (генерального директора заменил ИП, управляющий, а новых сотрудников ввести не успели).
3. На компанию, занимающуюся юридическими услугами, купили автомобильные весы (это было необходимо для выполнения юридической услуги по лицензированию деятельности с ломом черных и цветных металлов), финмониторинг банка экономический смысл платежей не понял.

Последствия в виде письма «счастья» об обновлении информации о бенефициарных владельцах и блокировке банк-клиента не заставило себя ждать. Кстати, возьмите на заметку, такое письмо — верный признак того, что банк попросит компанию закрыть счет. По инструкциям ЦБ обновление информации о бенефициарных владельцах – обязательная процедура перед закрытием счета.
Естественно, компания имела два запасных счета и деньги были переведены с помощью платежного поручения, предоставленного в банк. Обязательно имейте 1-2 запасных счета, иначе в случае блокировки единственного, новый будет открыть очень сложно, а распорядиться деньгами компании иным способом (как перевести на свой счет в другой банк) будет сложно. Учтите, что по условиям договоров банковского обслуживания, в некоторых банках для перевода денежных средств с заблокированных по 115 ФЗ счетов, взимается комиссия до 15% от переводимой суммы! При этом учтите, что «запасные» счета должны реально использоваться, иначе финмониторинг банка может заблокировать и активированный «спящий» счет, когда он по необходимости станет основным и по нему начнется активная работа.

После актуализации информации о бенефициарных владельцах банк-клиент не был разблокирован, а финмониторинг отправил запрос на предоставление договоров за несколько месяцев. Важно предоставить информацию в банк быстро и обязательно с сопроводительным письмом (даже если просят только документы, без пояснений). В сопроводительном письме необходимо детально расписать экономический смысл операций, приложить все документы, подтверждающие операции. Комплаенсу в банке дается около 10 минут на то, чтобы разобраться в ситуации, поэтому письмо пишите понятно, четко, документы прикладывайте логично и в определенной последовательности, чтобы специалисту финмониторинга не пришлось ничего искать.
Обязательно держите связь с клиентским менеджером или операционисткой в вашем отделении банка, эти люди косвенно, но могут повлиять на разблокировку счета.

Хотя статистика плохая: в среднем только 20% счетов разблокируются после предоставления всех документов, запрашиваемых финмониторингом банка.
Счет моей компании разблокировали, закрывать его я не стал, но, как говорится, «осадочек» остался, хотя проблема возникла во многом не из-за банка, а по недосмотру клиента.

Так, несмотря на увеличение количества блокировок расчетных счетов по 115 ФЗ, ужесточению банковского контроля, зачастую блокировку расчетного счета провоцирует сам клиент банка.

Кейс. К нам обратился доверитель с проблемой – банки блокируют расчетные счета, фактически парализуя работу организации. Стали разбираться и вот что оказалось: уставной капитал ООО 10 тысяч рублей; генеральный директор совпадает с единственным учредителем, он же главный бухгалтер; организация занимается заготовкой лома черных и цветных металлов у физических лиц на двух пунктах приема ежедневно; при этом в штате 3 человека (все родственники однофамильцы, включая генерального директора); заработная плата сотрудников меньше МРОТ; основных средств нет (в том числе транспорта); официальных общехозяйственных расходов нет; официальных расходов на перевозку лома нет; в месяц на закупку лома в подотчет снимается 10 млн. рублей; деньги с расчетного счета снимаются в день поступления.

Мы предложили клиенту взглянуть на ситуацию глазами сотрудника финмониторинга банка и честно ответить на вопрос: принял бы он решение о блокировке расчетного счета или нет, с учетом того, что сотрудник банка из кабинета не выходит и убедиться в реальности деятельности клиента не может? Итогом стала серьезная реструктуризация бизнеса, обеспечивающая не только успешную работу с банками, но и юридическое закрепление вопросов владения бизнесом родственниками.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.